上海都賽信息科技股份有限公司三次反饋意見回復
根據貴公司出具的《關於上海都賽信息科技股份有限公司掛牌申請文件的第三次反饋意見》，中興財光華會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱我們)對貴公司要求申報會計師核查的問題進行瞭審慎核查，現答復如下：
反饋意見一
請會計師就推薦掛牌業務審計中是否存在證監會《會計監管風險提示第6號——新
三板掛牌公司審計》涉及的審計項目質量控制、通過瞭解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險、持續經營、收入確認、關聯方認定及其交易、貨幣資金、費用確認和計量、內部控制有效性問題、財務報表披露等九方面問題以及規范措施發表明確意見。
申報會計師回復：
1、審計項目質量控制
1)、核查程序及分析過程
①在業務承接方面，我所將新三板掛牌公司審計項目分類為高風險業務A類非上市，
在業務承接前瞭解瞭企業基本情況、歷史沿革、所處行業、主要業務模式、主要財務數據分析、內部控制情況、管理層誠信情況等，並根據業務承接對象來委派足夠的具有專業勝任能力和必要素質的人員來執行此項審計業務，項目負責人、簽字會計師都是從事多年證券審計業務的專業人士。
②在接受委托前，瞭解確認公司是否存在前任註冊會計師，如果存在，後任註冊會計師應當提請被審計單位以書面方式同意前任註冊會計師對其詢問作出充分答復。經訪談公司管理層並經過確認，公司無前任註冊會計師。
③對高風險業務A類非上市項目進行重點審核，審核層級分別為一級項目質量控制
審核、二級項目質量控制審核、三級項目質量控制審核，嚴格執行項目質量控制復核程序，由獨立的項目質量控制復核人員對項目組作出的重大判斷和編制審計報告時得出的結論進行客觀評價，項目質量控制復核人員也是從事多年證券審計業務的專業人士。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及審計項目質量控制問題。
2、通過瞭解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險
1)、核查程序及分析過程
①相關行業狀況和監管環境：經訪談公司管理層、查閱相關行業資料等，公司屬於會議服務行業，不屬於新興高新技術行業，我們瞭解瞭該行業的基本情況和發展現狀，公司目前在該行業屬於中等以上規模，發展趨勢平穩。近年來，我國會議服務行業保持良好的發展勢頭，會議產業規模不斷擴大，經濟效益明顯好轉；會議服務的專業化、國際化、市朝程度進一步提高；會議服務行業的標準體系、行業組織建設取得突破性進展；會議服務行業大型化趨勢更加明顯，就業人數持續攀升，對經濟的帶動作用不斷增強。會議服務產業作為一種新的經濟形態已成為國民經濟發展的新的增長點，不僅培育瞭一批有影響力的會議項目，而且拉動瞭外貿和投資的增長，促進瞭經濟的持續平穩健康發展。
商務部是國務院主管商業貿易的行政部門，也是會議服務行業的主管機構，商務部在2013年第1號公告中公佈瞭51項國內貿易行業標準編號、名稱及實施日期，其中與會議行業標準相關的主要有SB/T10815-2012《會議中心運營服務規范》。在地方層級，各地商務廳和商務局是會議行業的重要監管機構。同時在商務主管部門的協調下，工商、城管、公安、消防等政府部門也對會議行業負有一定的監管責任。會議行業的市場程度日益提高，政府的幹預程度逐漸減小，有利於我國會議行業的合理、高效的運作和發展。
②被審計單位的性質：公司屬於股份有限公司，主要業務為會議服務，不存在特殊的業務模式。我們查閱瞭相關文件，公司目前建立瞭由股東大會、董事會、監事會和高級管理層組成的治理結構，已形成比較科學和規范的法人治理制度，所有權和治理結構明晰，籌資和投資活動不存在重大限制。報告期內未存在超出被審計單位正常經營過程的重大關聯方交易，關聯方資金占用情況已經在審計報告中披露，並在報告期末已經全部歸還。
③對會計政策的選擇和運用：公司日常運營的會計政策已經在審計報告中進行瞭充分披露，不涉及在缺乏權威性標準或共識、有爭議的或新興領域采用的重要會計政策。
④經營風險：經查閱公司工商檔案、訪談公司相關負責人及查閱相關文件，公司成立到現在已經有10年左右的時間，經營發展情況趨於穩定，目前沒有重要的新產品開發或者提供新服務失敗以及業務擴張失敗的情況。
⑤粉飾財務報表的壓力和動機：經訪談公司相關負責人及查閱相關文件，公司目前無融資、分層調整、首次公開發行股票及對賭等情況。
⑥與財務報表相關的內部控制：公司建立瞭比較完善及有效的內部控制制度，包括《銷售、采購業務管理制度》、《關聯交易決策制度》、《對外擔保制度》、《對外投資決策制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《防范控股股東、實際控制人及關聯方占用公司資金管理制度》、《備用金管理制度》、《總經理工作細則》等，我們在保持職業懷疑態度的同時，恰當地實施瞭風險評估程序，以識別這些內部控制特點可能導致的管理層凌駕於內部控制之上的重大錯報風險。公司治理層、管理層有部分人員存在重合但不屬於重大重合，公司針對重合人員的重大經營業務制定瞭董事會集體審議機制，以防止發生管理層凌駕於內部控制之上的重大錯報風險。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及通過瞭解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險的問題。
3、持續經營
1)、核查程序及分析過程
①經訪談公司管理層，公司目前給管理層制定的業務增長目標是基於上期已經完成的業務，在上期已經完成的業務基礎上並結合實際情況進行適當的浮動，管理層對公司業務的成長性不存在較高預期。
②經查閱審計報告、訪談公司管理層及其他相關文件，報告期內公司連續盈利，無重大經營虧損；法律或政策未發生明顯變化，主要高層管理人員穩定，公司報告期內客戶相對比較分散，無關鍵主要客戶但是報告期業務相對穩定，業績波動不大，主要供應商也未發生流失。報告期內公司無銀行借款及其他融資困難事項。公司與員工王文嵐勞動合同糾紛一案，截止審查反饋期間已經審理終結，且不涉及重大訴訟或其他重大或有事項。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及持續經營的問題。
4、收入確認
1)、核查程序及分析過程
①經訪談公司管理層，公司目前給管理層制定的業務增長目標是基於上期已經完成的業務，在上期已經完成的業務基礎上並結合實際情況進行適當的浮動，管理層對公司業務的成長性不存在較高預期，收入確認不存在舞弊風險。
②經查閱審計報告，報告期內公司應收賬款餘額相對較小且變動不大，收入金額波動也相對較小，我們對主營業務的銷售費用率也進行瞭測算，基本變動不大，屬於合理區間。
③公司報告期內經營性現金流量凈額與凈利潤基本差異不大，也客觀反映瞭公司的實際經營成果；並將公司的毛利率和同行業可比公司進行核對，也未見明顯差異。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及收入確認的問題。
5、關聯方認定及其交易
1)、核查程序及分析過程
我們結合《企業會計準則第36號——關聯方披露》及《全國中小企業股份轉讓系
統掛牌公司信息披露細則(試行)》和相關業務規則的規定進行瞭核查。
①經訪談公司管理層及查閱公司提供的相關關聯方名單、關註與被審計單位辦公地址、聯系電話、工作人員等信息重合的相關企業及關聯自然人直接或間接控制的企業等，來識別公司關聯方關系的完整性以及是否為潛在關聯方。
②通過查詢全國企業信用信息公示系統、企業信用報告等方式進行核對，檢查財務信息與納稅申報表關聯交易信息、企業信用報告中擔保及被擔保信息等相關文件的一致性用於識別潛在關聯方。
③通過獲取關聯交易方的財務報表、函證等用以佐證關聯方與被審計單位之間交易的真實性和合理性。報告期內關聯方采購交易已經在審計報告中進行瞭充分披露，關聯交易占當期采購金額的比例很小且采用瞭市場價格。報告期內關聯方資金占用問題已經在報告期末全部歸還。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及關聯方認定及其交易的問題。
6、貨幣資金
1)、核查程序及分析過程
①對銀行存款實施函證程序，對於發生額較大但餘額較小的賬戶、零餘額賬戶、報告期內註銷的賬戶也將其納入瞭函證范圍，公司報告期內無異地開立的賬戶。
②對銀行存款函證實施有效控制，收發函證過程均獨立於公司。
③在函證過程中始終保持警惕，如對對賬單的真實性存有疑慮，我們會在公司協助下親自到銀行獲取銀行對賬單。
④對於銀行進出賬單等關鍵原始憑證，我們查看瞭原始單據，並與公司提供的復印件或掃描件進行核對，確保二者信息沒有差異。
⑤我們從基本戶開立銀行查詢並打印瞭公司的銀行賬戶開立清單，以確認公司賬面記錄的銀行賬戶的完整性。
⑥公司財務費用中主要是手續費，我們根據銀行存款測算瞭財務費用-利息收入並判斷其合理性，以確認公司是否存在體外資金循環。
⑦我們獲取瞭報告期內公司貨幣資金的期初餘額、本期發生額和期末餘額，並分析其增減變動情況是否合理。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及貨幣資金的問題。
7、費用確認和計量
1)、核查程序及分析過程
①訪談瞭公司管理層和財務人員，瞭解公司的人員薪酬體系、人員變動情況、職工薪酬支付方式及具體支付時點，檢查瞭報告期間公司的勞動合同、職工花名冊、社保記錄、工資表、銀行流水以及相關的賬務記錄；
②針對其他期間費用其他構成明細，訪談瞭公司管理層和財務人員，瞭解合同簽訂情況及經營業務發生過程，並核查相關合同、發票、銀行流水等原始憑證、記賬憑證，同時實施瞭分析、測算程序。
報告期內期間費用明細如下：
A、銷售費用
單位：元
項目 2016年度 2015年度
職工薪酬 7,193,637.22 5,958,545.03
交通差旅費 469,728.84 440,561.19
通訊費 231,556.20 358,597.16
辦公費 201,013.67 239,168.54
合計 8,095,935.93 6,996,871.92
B、管理費用
單位：元
項目 2016年度 2015年度
職工薪酬 8,256,844.85 6,024,370.02
交通差旅費 656,496.34 102,337.30
通訊費 186,007.82 137,672.03
業務招待費 174,968.00 125,191.54
折舊 99,090.03 73,215.96
辦公費 487,710.43 259,099.25
快遞費 14,752.46 10,775.19
維修費 10,557.03 12,585.09
水電物業費 303,519.41 319,750.60
房租 505,245.92 503,722.00
裝修費 225,136.53 3,731.62
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欠薪保障 324.00 324.00
瑩稅及殘疾人保障基金 7,078.98 36,781.60
無形資產攤銷費 45,000.00
項目 2016年度 2015年度
咨詢服務費 274,116.98
河道管理費 13,679.58 17,634.70
合計 11,260,528.36 7,627,190.90
台中抽水肥推薦 C、財務費用
單位：元
項目 2016年度 2015年度
利息支出
減：利息收入 27,658.37 37,403.46
手續費 65,014.71 57,346.89
匯兌損益
其它
合計 37,356.34 19,943.43
台中通馬桶價錢 根據上述列示的期間費用構成明細，期間費用中主要是職工薪酬占比較高，2016年度和2015年度職工薪酬分別占期間費用的比重為79.67%和81.83%。
針對職工薪酬，我們檢查瞭報告期間公司的勞動合同、職工花名冊、社保記錄、工資表、銀行流水以及相關的賬務記錄；針對其他大額費用，我們瞭解瞭合同簽訂情況及經營業務發生過程，並核查相關合同、發票、銀行流水等原始憑證、記賬憑證，同時實施瞭分析、測算程序。
③報告期內公司稅收繳納情況如下：
單位：元
稅項 2016年度 2015年度
增值稅 2,403,822.16 1,837,237.10
企業所得稅 5,370,159.65 1,825,777.02
城市維護建設稅 147,015.94 85,447.87
教育費附加 71,302.28 55,117.09
地方教育費附加 47,534.83 36,744.75
河道管理費 24,038.23 18,372.37
合計 8,063,873.09 3,858,696.20
我們核對瞭公司的納稅申報表、稅收繳款憑證並結合公司利潤表，公司報告期內未見少計費用虛增利潤或虛增費用少交稅的意圖或動機。
④經核對財務報表及查閱相關文件，報告期內公司無研發支出，不存在費用資本化的情況，也不屬於稅收優惠的高新技術企業。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及費用確認和計量的問題。
8、內部控制有效性問題
1)、核查程序及分析過程
①經查閱公司財務報表、工商檔案、對比同行業可比公司年度報告及其他相關資料，公司業務規模在行業中總體屬於中等規模，公司自成立至今已經有10年左右，業務發展規模相對穩定，期間公司建立瞭較為完善的治理機構和決策機制，包括《銷售、采購業務管理制度》、《關聯交易決策制度》、《對外擔保制度》、《對外投資決策制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《防范控股股東、實際控制人及關聯方占用公司資金管理制度》、《備用金管理制度》、《總經理工作細則》等，我們通過銷售收款循環、采購付款循環、貨幣資金循環、人事與薪酬循環、籌資與投資循環等內部控制測試並結合實質性測試程序來檢查其有效性。
②公司目前財務日常核算軟件為金蝶財務軟件系統，會計核算對財務管理軟件的依賴程度相對較高，核算比較規范。公司日常的銷售業務采用會議服務軟件 CRM 系統。對於用作審計證據的公司系統生成的信息，我們將CRM系統和金蝶軟件系統中的數據相互抽查比對，來測試信息系統控制的有效性，便於驗證數據的準確性和完整性。
2)、結論意見
經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及內部控制有效性的問題。
9、財務報表披露
1)核查程序及分析過程
①我們核對瞭公司財務報告，公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒佈的《企業會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)，以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財
務報告的一般規定》(2014年修訂)的披露規定進行瞭編制、披露。
②公司報告期內未發生會計政策和會計估計變更、前期差錯更正，也無可供出售金融資產、交易性金融資產等金融工具，所得稅費用與會計利潤關系的說明、收入披露符合相關規定。
③我們閱讀瞭公司申報報告中的其他信息，並核對其是否與財務報表或在審計過程中瞭解到的情況存在重大不一致或者可能存在重大錯報。
2)、結論意見
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經上述核查，我們認為不存在證監會《會計監管風險提示第6號——新三板掛牌公
司審計》涉及財務報表披露的問題。
(本頁無正文，系中興財光華會計師事務所(特殊普通合夥)關於上海都賽信息科技股份有限公司掛牌申請文件反饋意見中有關財務會計問題的專項說明的答復蓋章頁)
中興財光華會計師事務所 中國註冊會計師：
(特殊普通合夥)
中國·北京 中國註冊會計師：
二O一七年六月二十八日
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